❓ Как быть с налогом на доходы физических лиц при определении налоговой базы при мене. Особенно актуально для тех случаев, когда в договоре мены стоимость не указана. Примером могут служить договора мены, заключаемые между Москвой и физическими лицами при сносе пятиэтажек.

✅ При отсутствии стоимости квартиры в договоре мены таковой считается рыночная цена, определенная оценщиком. При определении налоговой базы по НДФЛ, расходами, связанными с приобретением квартиры по договору мены, считается указанная в нем стоимость. Если же в договоре она отсутствует, то – рыночная стоимость обмениваемой квартиры (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 декабря 2016 г. № 03-04-05/75124). Установить ее можно, воспользовавшись услугами оценщика (Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации").

🧏 К договору мены применяются правила о купле-продаже, если это не противоречит существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен (ст. 567 Гражданского кодекса).

❇️ Пример. Квартира-1 имеет рыночную стоимость 5 м.р. Квартира-2 имеет рыночную стоимость 7 м.р. По обеим квартирам срок владения составляет два года, обе получены в порядке приватизации. При мене этих квартир собственник Квартиры-1 заплатит налог 520 т.р., а собственник Квартиры-2 780 т.р. 

❇️ Еще пример. В 2024 году квартира продана за 5 м.р. Право собственности на эту квартиру у продавца возникло в 2023 году на основании договора мены. В договоре мены указана стоимость квартиры 3 м.р. При продаже этой квартиры собственник заплатит налог в размере 260 т.р.

💡 Это простые примеры. Они не учитывают кадастровую стоимость (про налоговую базу при цене в договоре менее чем 70% от кадастровой стоимости); семейного положения собственника (про семьи с детьми); возможность оптимизации налогов за счет права на вычет при покупке и т.д.

Это и многое другое в моем Telegram-канале - "Риэлтор Даниил"